财政与金融（第二版）

注重基本理论、基本知识、基本技能的阐述与训练。

探讨热点难点问题，兼顾了各层次读者的学习需要。

体系新、可操作性强。

前 言

随着我国经济发展进入新常态，财政、金融工作也发生了较大的变化，目前正处于财政、金融理论和实践发展非常迅速的时期，为了满足广大财税金融干部及大专院校学生学习的需要，我们结合当前的经济形势，借鉴国内外最新的财政金融科研成果，编写了《财政与金融》一书。本书系统地介绍了我国当前财政金融改革与实践的最新成果，吸收和借鉴了西方财政金融的理论，注重基本理论、基本知识、基本技能的阐述与训练，对一些当前的财政金融热点、难点问题进行了有益的探讨，兼顾了各层次读者的学习需要。

本书具有体系新、可操作性强的特点，既可作为经济类专业、工商管理类专业以及公共管理类专业的核心课程教材，也可供广大财政、税务、金融工作人员学习参考使用，还可供想学习财政金融基本知识的广大读者阅读。希望大家结合我国财政与金融领域的改革实践来学习，只有及时关注和了解财政金融改革发展的动向，学会用已学知识去分析所看到的财政金融现象，才能提高分析和解决问题的能力。

本书共21章，由华北水利水电大学张国兴教授、平顶山学院张振江教授担任主编，负责拟纲、修改和总纂；由华北水利水电大学张丽华、王希胜、陈卓、孙伟若共同编写。具体分工如下：张国兴编写第1、2、8、10、11、13、14、15、16章，张振江编写第17、18章，张丽华编写第9、12、21章，王希胜编写第5、6章，陈卓编写第3、4、7章，孙伟若编写第19、20章。为充实教材内容，本书借鉴了国内外许多专家学者的理论、方法、学术观点和研究成果等，在此不一一注明出处，谨向他们表示诚挚的谢意。

本书的写作得到了中国水利水电出版社的大力支持，在此表示感谢。同时，还要感谢在撰写本书过程中给予我们帮助的所有人。

本书在编写过程中，力求做到理论联系实际，反映我国财政金融实践的最新进展。但鉴于编者水平所限，难免存在疏漏和不妥之处，敬请同行和广大读者予以指正，以便修改。

编 者

2022年6月

前言

第1章　财政导论 1
1.1　财政概述 1
1.1.1　财政现象和财政问题 1
1.1.2　财政的含义 1
1.1.3　财政的起源与发展 3
1.1.4　财政属性 5
1.2　公共财政理论 6
1.2.1　社会公共需要 6
1.2.2　公共物品 7
1.2.3　市场失灵 7
1.2.4　财政的必要性 8
1.2.5　公共财政 9
1.2.6　公共财政论的基本观点 10
1.3　财政的职能 12
1.3.1　财政职能的一般表述 12
1.3.2　资源配置职能 12
1.3.3　公平分配职能 13
1.3.4　经济稳定和增长职能 14
第2章　财政支出 16
2.1　财政支出的分类 16
2.1.1　财政支出的含义 16
2.1.2　财政支出的分类及其内容 16
2.2　财政支出的原则 18
2.2.1　量入为出、收支结合原则 18
2.2.2　统筹兼顾、优化支出结构原则 19
2.2.3　厉行节约、讲求效益原则 20
2.3　财政支出的规模 21
2.3.1　财政支出规模及其衡量指标 21
2.3.2　财政支出规模的变化趋势 22
2.3.3　财政支出规模不断增长的理论 23
2.3.4　影响财政支出规模的因素 26
2.4　财政支出效益 28
2.4.1　财政支出效益概念 28
2.4.2　财政支出效益的内涵 29
2.4.3　财政支出效益分析 29
第3章　购买性支出 34
3.1　购买性支出概述 34
3.1.1　购买性支出的性质 34
3.1.2　购买性支出在国民经济中的作用 34
3.2　财政投资性支出 35
3.2.1　财政投资性支出概述 35
3.2.2　基础产业的财政投资 37
3.2.3　财政支农投资 44
3.2.4　保障性住房财政支出 48
3.3　社会消费性支出 50
3.3.1　社会消费性支出概述 50
3.3.2　行政管理支出 50
3.3.3　国防支出 51
3.3.4　教育支出 53
3.3.5　科学技术支出 55
3.3.6　其他支出 57
第4章　转移性支出 58
4.1　财政补贴 58
4.1.1　财政补贴的含义及特征 58
4.1.2　财政补贴的经济效应 58
4.1.3　财政补贴的主要内容 59
4.1.4　我国的财政补贴概况 60
4.2　社会保障支出 64
4.2.1　社会保障的功能与政府责任 64
4.2.2　社会保障制度的产生 65
4.2.3　现代社会保障制度的建立及主要
模式 66
4.2.4　社会保障的内容 66
4.2.5　我国财政社会保障支出分析 71
4.3　税式支出 73
4.3.1　税式支出的概念 73
4.3.2　税式支出的主要形式 73
4.3.3　税式支出的经济效应 75
第5章　财政收入 76
5.1　财政收入的概述 76
5.1.1　财政收入的意义 76
5.1.2　财政收入的形式 76
5.1.3　财政收入的分类 77
5.1.4　财政收入的原则 77
5.2　财政收入的结构分析 78
5.2.1　财政收入的社会产品价值构成 78
5.2.2　财政收入的产业构成 79
5.2.3　财政收入的所有制构成 80
5.2.4　财政收入的地区构成 80
5.3　财政收入规模分析 81
5.3.1　财政收入规模的衡量 81
5.3.2　影响财政收入规模的因素 81
第6章　税收原理与税收制度 84
6.1　税收原理 84
6.1.1　税收的概念及术语 84
6.1.2　税收的分类 87
6.1.3　税负的转嫁与归宿 88
6.1.4　税收的公平与效率 90
6.2　税收制度 91
6.2.1　税收制度的组成和发展 91
6.2.2　商品（货物）和劳务税类 93
6.2.3　所得税类 100
6.2.4　财产和行为税类 105
6.2.5　资源税和环境保护税类 109
6.2.6　特定目的税类 115
第7章　国际税收 120
7.1　国际税收概述 120
7.1.1　国际税收的含义 120
7.1.2　国际税收的本质 120
7.1.3　国际税收与相关税收范畴的关系 121
7.1.4　国际税收问题的产生 121
7.2　国际重复征税及其减除方法 122
7.2.1　国际重复征税的含义 122
7.2.2　避免国际重复征税的一般方式 123
7.2.3　避免重复征税的基本方法 124
7.3　国际避税与反避税 125
7.3.1　国际避税的概念 125
7.3.2　国际避税的成因 125
7.3.3　国际避税的主要手段 126
7.3.4　国际避税的危害 127
7.3.5　反国际避税的措施 127
7.4　国际税收协定 128
7.4.1　国际税收协定及其分类 128
7.4.2　国际税收协定的作用 129
7.4.3　国际税收协定的基本内容 129
7.4.4　国际税收协定的签订 130
第8章　公债 132
8.1　公债概述 132
8.1.1　公债及其由来 132
8.1.2　公债的分类 134
8.1.3　公债的功能 136
8.1.4　公债的负担 137
8.2　公债制度 138
8.2.1　公债的发行 138
8.2.2　公债的偿还 142
8.2.3　我国公债制度的发展历程 143
8.3　公债的经济效应 144
8.3.1　公债无害论与公债有害论的争论 144
8.3.2　李嘉图等价定理 145
8.3.3　公债的经济效应分析 146
第9章　政府与国有企业间的财政关系 148
9.1　政府投资概述 148
9.1.1　政府投资的概念 148
9.1.2　政府投资的原则 148
9.1.3　政府投资的职能 148
9.1.4　政府投资的范围 149
9.2　国有资产管理 150
9.2.1　国有资产的概念 150
9.2.2　国有资产分类 150
9.2.3　国有资产管理的内容 151
9.2.4　国有资产产权界定 152
9.3　国有企业分配制度 153
9.3.1　国有资产经营收益的含义 153
9.3.2　国有资产收益的概念 153
9.3.3　国有资产收益的管理 153
第10章　政府预算 156
10.1　政府预算概述 156
10.1.1　政府预算的含义 156
10.1.2　政府预算的分类 157
10.1.3　政府预算的体系 158
10.1.4　政府预算的原则 159
10.2　国家预算法 160
10.2.1　国家预算法的含义 160
10.2.2　国家预算法的指导思想 161
10.2.3　国家预算法的内容 161
10.2.4　我国《预算法》的修改 164
10.3　政府预算的编制、执行和决算 165
10.3.1　政府预算的编制 165
10.3.2　政府预算的审查和批准 166
10.3.3　政府预算的执行 167
10.3.4　政府决算 169
第11章　政府间财政关系 170
11.1　政府财政管理体制概述 170
11.1.1　财政管理体制的概念及构成 170
11.1.2　财政管理体制的实质及意义 170
11.1.3　财政管理体制的基本原则 171
11.1.4　财政管理体制的内容 172
11.1.5　财政分权的优势与不足 175
11.2　我国预算管理体制 176
11.2.1　预算管理体制的概念及实质 176
11.2.2　预算管理体制的沿革 177
11.2.3　预算管理体制的类型 178
11.2.4　预算管理体制类型的制约因素 180
11.2.5　预算管理体制的收支划分形式 180
11.3　我国分税制 183
11.3.1　分税制的理论基础 183
11.3.2　我国分税制的指导思想 185
11.3.3　我国实行分税分级财政管理
体制的根本原因 185
11.3.4　分税制改革的主要内容 186
11.3.5　分税制的运行分析 187
11.3.6　进一步完善分税制的思路 187
第12章　金融总论 189
12.1　概述 189
12.1.1　生活中的货币现象 189
12.1.2　货币流通 190
12.2　货币制度 196
12.2.1　货币的起源 196
12.2.2　货币的本质和职能 199
12.2.3　货币制度的构成 201
12.2.4　人民币制度 203
12.3　信用 204
12.3.1　信用的基本问题 204
12.3.2　现代信用的形式 206
12.4　利息与利息率 208
12.4.1　利息 208
12.4.2　利息率 208
12.4.3　利息率的决定 209
第13章　金融机构体系 211
13.1　金融体系的概述 211
13.1.1　金融体系的构成 211
13.1.2　西方国家金融体系的构成 212
13.2　我国的金融体系 214
13.2.1　中国人民银行 215
13.2.2　政策性银行 216
13.2.3　商业银行 217
13.2.4　非银行金融机构 219
13.2.5　保险公司及外资金融机构 221
13.2.6　网络银行 221
第14章　中央银行 223
14.1　概述 223
14.1.1　中央银行的产生及类型 223
14.1.2　中央银行的性质和职能 224
14.2　中央银行的监管 226
14.2.1　中央银行体制下的支付
清算制度 226
14.2.2　中央银行体制下的货币
创造过程 227
14.2.3　中央银行的金融监管 229
第15章　商业银行业务 231
15.1　商业银行的概述 231
15.1.1　商业银行的类型 231
15.1.2　商业银行的组织 233
15.1.3　中国商业银行的类型与组织 235
15.2　商业银行的负债业务 235
15.2.1　负债业务 235
15.2.2　其他负债业务 237
15.3　商业银行的资产业务 237
15.3.1　资产业务 237
15.3.2　我国的银行贷款 239
15.3.3　证券投资 240
15.3.4　租赁业务 240
15.4　中间业务和表外业务 240
15.4.1　中间业务 240
15.4.2　表外业务 243
15.5　金融创新 245
15.5.1　金融创新的必要性 245
15.5.2　金融创新的种类 245
15.6　经营原则与管理 246
15.6.1　经营原则 246
15.6.2　商业银行的管理 247
第16章　金融市场 250
16.1　概述 250
16.1.1　金融市场的构成 250
16.1.2　金融市场的基本要素 250
16.1.3　金融市场的类型 251
16.2　金融工具及其衍生工具 252
16.2.1　金融工具 252
16.2.2　金融衍生工具 256
16.3　证券市场 259
16.3.1　初级市场与二级市场 259
16.3.2　新证券的发行 260
16.3.3　证券交易所和店头交易 260
16.3.4　证券交易方式 261
16.3.5　证券的价格 262
16.4　黄金市场 263
16.4.1　黄金市场的历史发展 263
16.4.2　黄金市场的金融功能 264
16.4.3　我国的黄金流通体制改革 264
第17章　国际金融 265
17.1　国际收支 265
17.1.1　国际收支概念及构成项目 265
17.1.2　国际收支的调节 268
17.2　汇率 269
17.2.1　外汇 269
17.2.2　外汇市场 273
17.3　国际金融体系 275
17.3.1　国际货币体系 275
17.3.2　国际金融组织 276
17.3.3　国际信用 279
17.3.4　金融的国际化 282
第18章　货币供求与货币均衡 283
18.1　货币供给 283
18.1.1　货币供给的口径 283
18.1.2　货币供给的控制 286
18.2　货币的需求 289
18.2.1　马克思的货币需求理论 289
18.2.2　货币需求 289
18.2.3　货币供求的均衡 293
第19章　通货膨胀 300
19.1　通货膨胀概述 300
19.1.1　通货膨胀的定义 300
19.1.2　通货膨胀的度量 300
19.1.3　通货膨胀的原因分析 301
19.1.4　通货膨胀与经济增长 305
19.2　通货膨胀的对策 305
19.2.1　传统的政策调节手段 305
19.2.2　其他对策 306
19.2.3　我国的通货膨胀对策 306
19.2.4　通货紧缩 306
第20章　财政政策与货币政策 309
20.1　财政政策 309
20.1.1　财政政策的概念 309
20.1.2　财政政策的功能 309
20.1.3　财政政策的类型 310
20.1.4　财政政策的构成要素 310
20.1.5　财政政策效应 313
20.2　货币政策 313
20.2.1　货币政策的概念 313
20.2.2　我国货币政策目标的选择 314
20.2.3　通货膨胀目标制 314
20.2.4　货币政策工具 314
20.2.5　货币政策效应 316
20.3　财政政策与货币政策的配合 318
20.3.1　财政政策与货币政策配合的
必要性 318
20.3.2　不同的政策组合 319
第21章　互联网金融与财税 321
21.1　相关技术介绍 321
21.1.1　网络安全技术研究 321
21.1.2　Eclipse简介 323
21.1.3　B/S体系结构介绍 323
21.1.4　SQL Server 2016简介 324
21.2　互联网金融 325
21.2.1　互联网金融的发展历程 325
21.2.2　互联网金融的主要模式 328
21.2.3　互联网金融面临的风险 329
21.2.4　互联网金融风险防范对策 331
21.2.5　互联网金融发展趋势 334
21.3　“互联网+”财政 334
21.3.1　“互联网+”财政的体现 334
21.3.2　“互联网+”财政的实施 336
21.4　“互联网+”税务 337
21.4.1　“互联网+”税务的含义 337
21.4.2　互联网办税服务厅总体需求 338
21.4.3　“互联网+”税务优化建议 340
参考文献 343

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6. 科技信息检索与论文写作实用教程 [李振华]
7. 传统山水画论解读与实践 [陈钠 著]
8. Python数据库编程 [主编 殷树友 邢 翀]
9. 计算机基础实训指导 [主编 袁春萍 朱妮]
10. 嵌入式人工智能技术应用（数字教材） [主编 胡娜 杨国勇 晏廷荣]
11. Vienna整流器技术 [桂存兵 著]
12. 变频器与伺服应用 [陈刚 叶云飞]
13. 物联网工程设计与实践 [汤琳 李敏]
14. 炉边夜话——深入浅出话AI [汪建　著]
15. 电商运营与管理 [钟肖英 陈潇]
16. Java面向对象程序设计 [主编 姜春磊 陈虹洁]
17. 信息技术基础（Windows 10+WPS Office）（微课版） [主编　石利平　田辉平　谢盛嘉]
18. 人工智能应用 [主编　陈　萍　刘培培　陈孟军]
19. 大学生职业发展与就业指导 [主编　刘志坚]
20. 高级办公应用项目教程 [主编 屈晶 赵成丽]
21. 微信小程序开发项目实战（微课版） [主编 黄龙泉 郭峰 朱倩]
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23. 计算机网络原理及应用 [主编 唐继勇 叶坤 孙梦娜]
24. 大学生创业基础 [主编 王丽莉 王 杨]
25. 船舶辅机 [主编 王连海 于洋 姜淑翠]
26. 大学生就业指导 [主编 王丽莉 董宴廷]
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