财务傻瓜书--轻松把握中小企业财务数据

随着我国社会主义市场经济建设的逐步深入，我国的中小企业得到了蓬勃发展，日益成为国民经济中最有活力的生力军和新的增长点，为创造税收、增加就业、拉动国民经济增长做出了巨大的贡献。据统计，目前我国的中小企业已近1000万家，占全国企业总数的99％，中小企业的工业总产值和实现利税分别占总额的60％和40％，并提供了大约75％的城镇就业机会。由此可见，中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对我国的经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。

然而，尽管我国的中小企业已经取得了长足的进步，但是其生存和发展也面临着严峻的挑战。一方面，中小企业普遍存在融资困难、资金严重不足的状况。另一方面，很多中小企业基础管理工作薄弱，会计记录混乱；企业的业主和管理人员缺乏必要的财务与会计方面的基础知识，甚至看不懂企业的会计报表；企业的财务活动缺少计划性，导致现金收支失衡；投资活动也带有较大的盲目性，应收账款周转缓慢，资金回收困难，存货控制薄弱，造成资金呆滞，企业有限的资金不能得到合理的使用。此外，中小企业的现金流量往往具有较大的不确定性，边际利润率较低，抵御市场风险的能力较差。因而，中小企业往往寿命较短，自然淘汰率较高，这是一种不容忽视的现实情况。北美全部的小企业中有80%在最初的5年内会破产倒闭，幸存下来的企业中又有80%会在下一个5年内倒闭。我国的中小企业大多数是民营企业，而我国民营企业的平均寿命仅有2.9年。造成这种状况的主要原因是很多中小企业忽视了对经营状况的分析，并缺少充分有效的财务计划。

《财务傻瓜书：轻松把握中小企业财务数据》一书，是为中小企业的业主和管理人员精心设计的一本介绍财务管理基础知识的入门读物。本书作者是加拿大的一位具有丰富从业经验的特许会计师和注册管理会计师。她以通俗易懂的语言，结合实例深入浅出地介绍了可以在中小企业实际应用的财务管理基本理论和方法。全书的内容分为17章，主要介绍了怎样阅读与分析企业的财务报表、为未来的财务业绩制定计划、正确理解企业的经营周期、有效地管理短期现金流量、做好长期投资决策、合理地筹措资金并有效地管理负债、评估并跟踪控制经营业绩、使企业实现可持续增长等有关内容。本书特别强调中小企业制定财务计划以及在此基础之上实施财务控制的重要性，并以两艘扬帆远航的轮船作比喻，说明企业事先制定计划的重要意义。本书还以一家典型的小企业为背景，在各章中设计了一系列生动活泼的小案例，其内容涉及了中小企业在实际经营活动中很可能遇到的各种问题，从而有助于读者轻松地掌握本书所介绍的专业知识。本书的最后还给出了月度经营管理计划的模板，可供中小企业在实际财务管理工作中很方便地使用。

本书具有简明易懂、方便实用的特点，特别适合中小企业的业主和管理人员学习，也可供希望掌握财会基础知识的其他相关人员使用。通过学习本书的内容，读者可以透彻地理解企业的财务数据，掌握对企业进行财务预测、决策、计划、控制和分析的基本理论和方法。运用本书所介绍的理论和方法，中小企业的业主和管理人员可以更加有效地管理好自己的企业，使企业不仅盈利丰厚，而且确保其现金流转顺畅，现金流量充沛，增强抵御市场风险的能力。在此基础之上，读者对于如何精通企业的聚财之道、生财之道和用财之道会有更深刻的理解。相信读者阅读本书以后一定会受益匪浅。

韩良智

北京科技大学管理学院

2006年1月3日

译者序
导 论 1
怎样使用本书 2
设立企业的目的是什么 3
第1章 资产负债表、损益表和现金流量表 6
资产负债表 6
损益表 9
现金流量表 10
第2章 基本预算 12
月度预算报告 13
预算中的数字来自哪里 14
第3章 变动成本与固定成本的差别 17
固定费用与变动费用 18
为什么成本习性对企业很重要 19
第4章 为了乐趣和利润进行比率分析 23
基本的比率及其含义 24
你的企业应跟踪计算哪些指标 31
当指标恶化时怎么办 32
第5章 理解经营周期 35
经营周期 36
现金流量报告 38
第6章 关键业绩指标：企业成功的关键因素 43
怎样确定企业的CSFs 44
怎样衡量企业的CSFs 45
当企业的KPIs下滑时发生了什么 46
第7章 深刻理解企业存货 49
存货的种类 50
存货成本 52
存货管理方法 54
第8章 应收账款：即将流入企业的资金 58
销售周期 59
制定企业的信用政策 60
保理应收账款 64
委托收款代理机构 64
监控企业的应收账款 65
第9章 应付账款：即将流出企业的资金 68
向供应商筹资 68
记录到期日 70
处理延期付款 70
第10章 购买新资产：这些钱花得值吗 73
预计收益 74
贴现现金流 75
回收期 78
与基准值比较 79
资源的稀缺性 79
第11章 财务报表上没有反映的六大风险 82
六大风险 83
风险管理 87
第12章 中小企业主的双重身份 90
企业的经理 91
企业的投资者 93
第13章 让你的企业实现增长 96
企业增长的三种方式 97
杠杆作用 98
吸引新客户 99
向现有客户出售更多产品 100
更频繁地向客户出售产品 101
记录企业的增长 101
第14章 如何融资 103
借入资金 104
了解你打算贷款的银行 105
贷款申请 105
银行所关心和需要的信息 106
其他融资渠道 107
你的信用评分 107
第15章 管理负债 110
债务的本息 111
怎样计算债务成本 114
杠杆作用的风险 117
“债务减肥”计划 118
第16章 员工薪酬 122
雇员对你企业的价值 123
雇员对其他企业的价值 124
雇员福利和保险 125
带薪休假 125
基于绩效的薪酬：按价值支付 125
绩效评估过程 126
监控雇员的业绩 127
第17章 将全部信息综合在一起：计划周期 133
计划周期 133
制定计划 135
实施控制 135
关注增长 137
进行微调 137
制定计划 138
附录一 月度经营管理计划 139
附录二 词汇表 142

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